让我们幻想一个场景。你和你的一个朋友开始创业。业务类型并不重要，重要的是业务在增长。所以现在你和你的朋友正在讨论你的下一步。在讨论企业的下一步时，你们中的一个人想到了拓展海外业务的想法。
现在试看想象你的的海外生意扩张取得了巨大的成功。生意很好，你和你的朋友从海外赚了很多钱，生活非常美好。
然而，有一个问题；对于你在当地企业的收入，你知道税收规则是怎么运作的，但是你的海外业务呢？这些收入要怎么办呢？
海外收入在马来西亚要纳税吗？这就是我们在这篇文章中要讨论的内容。
什么是海外收入？
海外收入或国外来源收入(国外收入)，正如你所想的，是来自国外的任何形式的收入。
其中，“现金”是指纸币、硬币和支票；其中“电子资金转账”是指银行转账(如信用转账、借记转账)、支付卡(扣账卡、信用卡和签帐卡)、电子货币(e-money)、私人发行的数码资产(如加密资产、稳定硬币)和中央银行数字货币(CBDC)。
根据马来西亚1967年所得税法令，外国收入被定义为“来自马来西亚境外税收管辖区的任何形式的收入。”
国外收入指的是;
(a) 企业的收益或利润;
(b) 从工作中获得的收益或利润;
(c) 股息、利息或折扣;
(d) 租金、版税或溢价;
(e) 养老金、年金或其他定期付款; 和
(f) 不属于上述任何一项的收益或利润。
我们已经了解了国外收入的实际情况，让我们进入重点，海外收入需要纳税吗？
海外收入在马来西亚要纳税吗？
这个问题的简单答案是:是的。然而，长的答案会比较复杂一点。
财政部已宣布，国外收入将在2022年1月1日至2026年12月31日的五(5)年内对某些类别的国外收入给予免税优惠。
在某些条件下，居民在马来西亚获得的海外收入可以免税。
能享受此项免税的国外收入类别如下:
- 国外来源的股息收入
i. 收入已在来源国纳税;
ii. 原产国最高税率不低于15%; 和
iii.符合经济实质要求
除合伙收入外，所有类型的国外来源收入都将会免税。
从事银行、保险或海运或空运业务的公司没有资格拥有这种免税。
所以总而言之，主要问题的答案，即海外收入是否应纳税，这取决于你是哪种类型的纳税人。
为了帮助你想象和理解哪些类型的国外收入应该纳税，哪些不应该纳税，这里有三个例子；
例子1： 在马来西亚获得的海外收入要在来源国纳税。 阿里，马来西亚居民，在新加坡做财务经理。阿里和他的家人住在新山，他每天从他的住所通勤到新加坡。每个月底，他会将在新加坡工作所得的工资带回马来西亚，在马来西亚，工作收入已经在新加坡纳税。他的一部分工资被雇主存入了新加坡的一个退休基金。根据P.U. (A) 234/2022，Ali从新加坡带入马来西亚的收入在马来西亚免税，因为该收入已在新加坡征税。 |
例子2： A公司拥有一家澳大利亚公司的股份。从该公司获得的任何股息收入都是免税的。 |
例子3： A公司向海外相关公司提供贷款。从海外获得的总利息收入不免税。在马来西亚，这是应税收入。 |
我的海外收入要交多少税呢？
既然你清楚地了解了哪些类型的国外收入是应纳税的，现在我们将进入第二个最紧要的问题；国外收入的税率是多少？
从2022年1月1日至2022年6月30日期间，根据1967年所得税法第XX部分附表1的规定，马来西亚收到的外国总收入将按3%的税率征税。
从2022年7月1日起，在马来西亚获得的海外收入使用现行税率来收税。
结论
总之，虽然马来西亚的税收规则可能有点混乱，但通过正确的资料进行正确的阅读，你将不会有分辨你的哪些收入是应纳税或不应纳税的问题，即使是来自国外的收入。
然而，如果你仍然需要税务方面的帮助，为什么不雇佣一个像StanleyCo这样有信誉的会计师事务所来帮助你和你的公司，让你高枕无忧呢？。
声明：
我们尽一切的努力提供准确的信息。但是，本条款中包含的信息和条规可能会被相关机
构随时进行更改和修订。因此，本文中的信息可能不是最新的。
本文提供的信息仅为一般的评论，不应视为建议或推荐。所有的税务情况都是根据具
体情况来进行分析，因此可能与本文中的情况有所不同 - 如果您有具体的税务问题，应
向持有许可证的税务代理人进行咨询。